Ваша выручка перевалила за 20 млн ₽, и теперь на упрощёнке появился НДС. И тут выясняется, что платить его можно по-разному — и от выбора зависят реальные деньги.
Короткий ответ: у вас два варианта.
Что выгоднее — зависит от того, много ли вы закупаете у поставщиков с НДС. Ниже разберём по-человечески.
Что такое «входной НДС» и «вычет» простыми словами
Когда вы что-то покупаете для бизнеса у поставщика на НДС, в цене закупки уже сидит налог — это и есть входной НДС.
Вычет — это право уменьшить свой НДС к уплате на сумму этого входного налога. Грубо: вы платите НДС только с той наценки, которую добавили сами, а не со всей цены.
И вот главное различие:
- На пониженной ставке (5/7%) вычета нет. Вы платите налог со всей своей выручки, а входной НДС «сгорает».
- На общей ставке (22%) вычет есть. Вы платите налог только с разницы между тем, что продали, и тем, что купили с НДС.
Сравнение в одной таблице
| Пониженная 5% / 7% | Общая 22% | |
|---|---|---|
| Размер ставки | Маленькая | Большая |
| Вычет входного НДС | ❌ нет | ✅ есть |
| Кому обычно выгодно | Услуги, высокая наценка, поставщики без НДС | Торговля/опт, много закупок у поставщиков с НДС |
| Сложность учёта | Проще | Сложнее (нужно вести вычеты) |
Ставки 5% (выручка 20–272,5 млн ₽) и 7% (272,5–490,5 млн ₽) закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Простое правило, как прикинуть
Задайте себе один вопрос: много ли я покупаю у поставщиков, которые выставляют НДС?
- Мало или почти ничего (услуги, консалтинг, высокая наценка, закупки у поставщиков без НДС) → вычитать всё равно нечего, поэтому пониженная ставка 5/7% обычно выгоднее.
- Много (розница и опт, где большая часть цены — это закупленный товар с НДС) → вычет серьёзно снижает налог, и общая ставка 22% с вычетом может оказаться выгоднее, несмотря на большую ставку.
Это прикидка, а не приговор. Точный ответ даёт расчёт на ваших цифрах.
На примере
Кофейня (высокая наценка). Продаёт кофе на 2 млн ₽ в месяц. Закупок с НДС мало — зерно и молоко, да и то не у всех поставщиков НДС. Вычитать почти нечего. Значит, платить 22% и терять на большой ставке смысла нет — пониженные 5% почти наверняка выгоднее.
Оптовик (низкая наценка). Продаёт на 2 млн ₽, но 1,5 млн из них — это закупленный товар, и почти весь с НДС. Здесь вычет входного НДС снимает большую часть налога. Общая ставка 22% с вычетом вполне может выиграть у 7% без вычета — нужно считать.
Важно: это выбор надолго
Пониженную ставку нельзя менять каждый квартал по настроению — применять её нужно несколько лет подряд. Поэтому это не «галочка на сегодня», а решение, которое стоит просчитать вперёд и обсудить с бухгалтером. Точный срок и условия уточните у него.
Что делать
- Прикиньте по правилу выше, к какому лагерю вы ближе — «мало закупок с НДС» или «много».
- Посчитайте оба варианта на своих реальных цифрах за последние месяцы.
- Учтите, что это выбор на годы — заложите не только сегодняшнюю структуру закупок, но и планы.
- Финально сверьтесь с бухгалтером — здесь цена ошибки высокая.
Понять, когда у вас вообще появляется НДС и по какой ставке, поможет бесплатный калькулятор УСН/НДС. А просчитать, как переход на НДС ударит по спросу и прибыли, если поднять цены, удобно в Business Sense AI — он считает это через модель эластичности на ваших продажах.